菏澤市教育局內(nèi)控信息化案例
菏澤市教育局是山東省菏澤市市委、市政府服務(wù)管理全區(qū)教育工作的部門，工作職責(zé)是負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、市委、市政府關(guān)于教育工作的方針、政策、規(guī)定。為響應(yīng)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（下文稱《內(nèi)控規(guī)范》），菏澤市教育局開展內(nèi)控管理規(guī)范工作，完善內(nèi)控管理制度，包括規(guī)范內(nèi)部事項(xiàng)申請審批、借款和報銷制度、流程，健全內(nèi)部、外部預(yù)算管理。
目標(biāo)通過內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為起點(diǎn)的管理機(jī)制，將預(yù)算管理關(guān)口前移，變事后分析為事前控制。各業(yè)務(wù)科室自行把控預(yù)算進(jìn)度，不做超預(yù)算、超范圍支出。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施和落地的重要途徑。在完善內(nèi)控制度后，菏澤市教育局選定了”元”內(nèi)控管理系統(tǒng)為內(nèi)控制度落地。
在選定了元內(nèi)控系統(tǒng)后，軟件實(shí)施顧問通過調(diào)研財務(wù)科室和其他業(yè)務(wù)科室，結(jié)合菏澤市教育局內(nèi)控管理制度，重新梳理事項(xiàng)申請、借款以及報銷流程等相關(guān)內(nèi)控業(yè)務(wù)，通過元內(nèi)控支出管理子系統(tǒng)將申請流程、借款流程和報銷流程落地，保證內(nèi)控管理制度的準(zhǔn)確執(zhí)行。
菏澤市教育局利用元內(nèi)控系統(tǒng)的高擴(kuò)展性特點(diǎn)與菏澤教育局OA辦公平臺系統(tǒng)結(jié)合進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。通過將元內(nèi)控支出管理子系統(tǒng)和OA單點(diǎn)登錄、電子簽章功能的整合，實(shí)現(xiàn)教育局領(lǐng)導(dǎo)通過登錄OA系統(tǒng)即可清晰了解內(nèi)控系統(tǒng)中的代辦事項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)在處理內(nèi)控業(yè)務(wù)單據(jù)時可以利用電子簽章功能進(jìn)行網(wǎng)上審批，極大提高辦公效率，實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，節(jié)約紙張降低辦公費(fèi)用。
在預(yù)算管理子系統(tǒng)實(shí)施中，實(shí)施顧問通過分析菏澤是教育局近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)，從財務(wù)帳和財政預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)入手，首先按照《行政事業(yè)單位會計制度》、《預(yù)算法》、《內(nèi)控規(guī)范》等相關(guān)要求整理出適用于菏澤市教育局的開支范圍。隨后通過預(yù)算管理子系統(tǒng)將財政批復(fù)預(yù)算分解到教育局各科室，形成內(nèi)部部門預(yù)算，使各科室能夠通過系統(tǒng)實(shí)時掌握本科室預(yù)算執(zhí)行數(shù)等信息。在分解同時通過系統(tǒng)將內(nèi)部預(yù)算與開支范圍匹配，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算為管控起點(diǎn)，嚴(yán)格控制到每個科室的指標(biāo)的開支范圍，避免超范圍支出。
菏澤市教育局通過元內(nèi)控預(yù)算管理子系統(tǒng)和支出管理子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為管控起點(diǎn)，在各科室業(yè)務(wù)人員在事項(xiàng)申請時，能夠及時掌握本科室預(yù)算并在單據(jù)中選定使用預(yù)算項(xiàng)目，通過內(nèi)部預(yù)算的開支范圍控制做到不超范圍申請、支出。實(shí)現(xiàn)將內(nèi)控系統(tǒng)使業(yè)務(wù)人員在事項(xiàng)申請和報銷時等工作能夠按教育局內(nèi)控管理制度執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)通過網(wǎng)上審批能夠隨時隨地及時的對業(yè)務(wù)進(jìn)行審核處理。
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