財(cái)會(huì)〔2021〕6號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

　　為做好2020年度全國(guó)各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)）的有關(guān)要求，現(xiàn)就2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作通知如下：

　　一、總體要求

　?。ㄒ唬┓e極做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)服務(wù)相關(guān)改革任務(wù)工作。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位要提高對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作重要性的認(rèn)識(shí)，積極配合相關(guān)改革任務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務(wù)改革發(fā)展大局等方面的重要基礎(chǔ)作用。一是服務(wù)預(yù)算績(jī)效管理。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編審、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等績(jī)效管理各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效。二是服務(wù)政府過(guò)緊日子。堅(jiān)持厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，加強(qiáng)新增支出審核管控，堅(jiān)決杜絕鋪張浪費(fèi)行為。三是服務(wù)財(cái)政直達(dá)資金規(guī)范使用，從內(nèi)部控制層面為各單位規(guī)范使用直達(dá)資金提供有效保障。四是服務(wù)政府會(huì)計(jì)改革。規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算，全面有效實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)內(nèi)部控制，提高政府財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量，為深入推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革提供重要保障。

　　（二）扎實(shí)推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，健全工作機(jī)制，制定工作方案，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，層層落實(shí)責(zé)任，認(rèn)真做好內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)工作。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，及時(shí)準(zhǔn)確編制和報(bào)送本單位《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件1），報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按時(shí)完成內(nèi)部控制報(bào)告的上報(bào)工作；各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，并編制《2020年度地區(qū)（部門(mén)）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件2）。

　　（三）認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告審核和檢查工作。各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表》（見(jiàn)附件3），制定審核和檢查工作方案，對(duì)所屬單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核，同時(shí)抽取一定比例的所屬單位，對(duì)其內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，不斷提高內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量。審核檢查過(guò)程中要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部控制報(bào)告工作與部門(mén)決算、政府采購(gòu)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告等工作，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。財(cái)政部各地監(jiān)管局可結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作，對(duì)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核檢查，并將有關(guān)情況報(bào)送財(cái)政部（主送會(huì)計(jì)司和相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理司，抄送預(yù)算司）。

　?。ㄋ模┤婕訌?qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告的分析應(yīng)用工作。各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持需求導(dǎo)向和問(wèn)題導(dǎo)向，積極開(kāi)展本地區(qū)、本部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告的分析應(yīng)用工作，挖掘內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)用價(jià)值，展現(xiàn)內(nèi)部控制工作成效，揭示各單位內(nèi)部控制存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位開(kāi)展內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)，推動(dòng)所屬單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)照檢查，查缺補(bǔ)漏，采取有力措施確保本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實(shí)施。

　　二、編報(bào)方式、報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間

　?。ㄒ唬┚巿?bào)方式。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)于2021年4月15日后通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://tybb.mof.gov.cn）上的2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)工作。不適宜用網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的單位，請(qǐng)于2021年4月15日后在財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報(bào)。

　　尚未完成財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)二級(jí)部署的地區(qū)，請(qǐng)盡快完成系統(tǒng)部署工作。

　?。ǘ﹫?bào)送內(nèi)容。報(bào)送的材料包括匯總內(nèi)部控制報(bào)告和內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章；內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

　　采用單機(jī)版報(bào)送的單位還應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送從單機(jī)版填報(bào)軟件中導(dǎo)出的電子版內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括匯總內(nèi)部控制報(bào)告和納入?yún)R總范圍內(nèi)各級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　（三）報(bào)送時(shí)間。

　　1.各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2021年7月31日前完成本部門(mén)所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。

　　中央垂直管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級(jí)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制報(bào)告。

　　中央駐地方各預(yù)算單位在向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)將本單位內(nèi)部控制報(bào)告（含下級(jí)預(yù)算單位）報(bào)送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。

　　2.各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2021年8月31日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)（不含中央垂直管理部門(mén)）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。

　　各計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。

　　三、其他事項(xiàng)

　　（一）關(guān)于內(nèi)控報(bào)告編報(bào)審核資料。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位可于2021年4月15日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）在線服務(wù)欄目中下載查閱內(nèi)部控制報(bào)告填寫(xiě)說(shuō)明、系統(tǒng)填報(bào)操作手冊(cè)、講解視頻、審核材料等。

　?。ǘ╆P(guān)于內(nèi)控報(bào)告審核工作。財(cái)政部會(huì)計(jì)司組織內(nèi)部控制報(bào)告審核工作的具體事項(xiàng)另行通知。

　?。ㄈ╆P(guān)于內(nèi)控報(bào)告編制總結(jié)。財(cái)政部將對(duì)各地區(qū)、各部門(mén)2020年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)考評(píng)并通報(bào)。

    附件：1.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

　　      2.2020年度地區(qū)（部門(mén)）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

　　      3.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表

　　財(cái)  政  部

　　2021年4月8日